苹果通过在新加坡归集利润，省下27亿美元税款

专题：稳市政策持续加码 机构：A股震荡反弹行情有望延续

根据最新披露文件，苹果今年通过将营收归集至新加坡，减少了27亿美元的税负。文件显示，这座城市国家已成为这家科技巨头规模最大的避税地。

这批数据是苹果随年报一同提交的，遵循美国新披露要求。数据显示，2026年苹果通过其亚洲枢纽归集了最高500亿美元利润，借助新加坡的税收优惠制度降低税负。

本周公布的披露文件显示，苹果在新加坡实现的节税规模，已经超过其欧洲总部所在地爱尔兰（26亿美元）。

华盛顿税收透明度组织Fact Coalition联合负责人佐尔卡・米林表示：“十多年前苹果利用爱尔兰节税的情况首次曝光，而这次在新加坡的巨额节税，是一个重大新发现。”

这一节税情况说明：尽管十多年来全球协同推进机构税收公平竞争，但美国大型科技机构仍可通过在低税收辖区归集利润获益。

本次披露源于美国一项新联邦会计准则，要求美股上市机构披露，当海外利润实际税负和法定联邦税率（21%）存在显著差异时，必须对外说明。

如果苹果2026年全部全球利润都按美国联邦税率缴税，总税负将达到330亿美元。由此可见，苹果通过在爱尔兰、新加坡归集利润，合计减少了50亿美元税负；苹果今年实际缴纳机构税合计270亿美元。

很多美国跨国机构并不会对全部美国本土收入按21%税率缴税，因为存在各类本土抵扣项与税收抵免。但该税率和海外实际税负之间的差额，可以看出机构在哪些海外辖区获得最大税收收益。

苹果长期因设立离岸枢纽降税而受到严密审查。2016年欧盟国家援助调查轰动一时，裁定苹果在爱尔兰非法享受税收减免，苹果之后被迫补缴逾130亿欧元爱尔兰税款及利息。

子机构之间的内部交易，可以让跨国机构把利润从高税区转移到低税区，这套操作就是利润转移。

针对这类操作的舆论反弹，促成2021年一项里程碑式协议：经经合组织（OECD）牵头，多国同意推行15%的全球机构最低有效税率。

爱尔兰、新加坡等众多低税辖区都跟进落实经合组织这套思路，当时不少人预判，税率上调后跨国机构会大量撤离。

但到目前为止，大规模撤离并未发生，这些国家反而收获了一笔意外的税收收入。

举例来说，新加坡自去年跟进经合组织思路、征收补足税之后，2026年从苹果这里额外征收到25亿美元税款。

调研智库Tax Watch负责人迈克・刘易斯表示，全球最低税设定的底线相对偏低，意味着“对部分这类机构而言，在一定程度上一切照旧”。

也有观点认为，机构选择留在这些辖区，除低税率外还有其他考量，比如熟练劳动力、健全基建，以及稳定的政治与法律体系。

苹果账目显示，苹果在新加坡规模最大的子机构是一个销售和营销枢纽，既向境外苹果主体销售产品与业务，同时也开展知识产权研发。

可查到的最新数据显示，2024年苹果新加坡两大主体合计，每名员工对应的税前利润约900万美元；

去年在爱尔兰，苹果每名员工对应的税前利润为600万美元；而2025年全球平均水平不足100万美元。